上年度部分人员工资已计提并发放，进了费用户；本年度收回该工资费用时应怎样做账务处理。-ZOL问答

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妞妞windy，你好。按照相关会计准则规定：本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整；如不影响损益，应调整本期相关项目。所以，你的问题属于“本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整。”会计分录：借：现金 1000元，贷：管理费用--工资 1000元。摘要栏注明：前期会计误差调整。就这些。捧捧人场而已。

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xhollchen123

低值易耗品摊销：
借：营业费用
贷：低值易耗品

从工资中扣费用：
借：应付工资 1000
贷：现金 950
营业费用 50

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eastfeng2011

说实话这属于典型的钱出去了又回来但账不能倒着做，上年度已确认的费用不能因为今年收回就反向调去年的账，只能在本年度做费用冲回处理，具体就是借记银行存款，贷记对应的成本费用科目（注意必须是原列支的明细科目），千万不能图省事直接记营业外收入，那样会导致费用率异常、毛利率失真，集团合并报表时还会被抵消不干净，上次我们子公司就这么干，年审时被事务所打了好几个问询函，折腾了半个多月才把凭证重做+附情况说明，真的血泪教训！

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qq88lj

哎呀这事儿我可太有感触了，我们财务部上个月就碰上一模一样的情况——去年多发了两位同事的绩效工资，今年才发现要追回，一开始大家还纠结要不要计入其他应收款，后来翻了准则和税务局口径，明确要求必须冲减当期相关费用，不能进收入也不能挂往来，否则会影响企业所得税汇算清缴的税前扣除金额，而且还要同步调整应付职工薪酬明细账，确保贷方红字冲销，不然工资总额统计和个税申报都会对不上，真不是小事，搞不好要补税加滞纳金

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blggqh

这个问题其实挺常见的，我之前在公司也遇到过类似情况，上年度工资已经计提并实际发了，还进了费用类科目，结果今年又收回来了，那肯定不能当营业外收入随便挂账啊！得冲减本年度对应的成本费用科目，比如管理费用—工资或者销售费用—工资，同时贷记银行存款，这样才符合权责发生制和会计配比原则，不然利润表就失真了，审计一看就要问你为啥去年花了钱今年又白捡一笔收入，解释不清容易被质疑内控漏洞

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