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虚开发票为何会导致国家税收减少？

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无名小周　

虚开增值税专用发票罪，是指行为人为了非法获取经济利益，故意违反国家关于发票管理的相关规定，开具虚假的增值税专用发票，从而对国家税收造成损害的行为。从这一定义可以看出，如果行为并未实际造成国家税收损失，那么是否构成该罪名，还需进一步商榷。
试想，企业若无法从中获利，为何还要冒着法律风险去虚开发票？正如你所提出的疑问，如果你是上游企业，你会愿意无故为他人开具发票并承担相应税款，让对方从中减税获利吗？这显然不符合常理。
下面我们通过几个具体情形来说明虚开发票如何导致国家税收减少：
第一，一些企业拥有大量无法抵扣的进项税额，通过虚开发票将这些无法利用的进项转嫁给下游企业抵扣，自身却无需缴税。
第二，某些企业处于亏损状态，虚开发票不会增加其税负，而下游盈利企业则可以借此虚增成本，减少利润，从而少交企业所得税。
第三，部分税收洼地存在税收返还政策，企业在此虚开发票缴税后可获得一定比例的返还，同时下游企业仍可凭票抵扣，变相减少了整体税负。
第四，还有些股东通过虚开发票进行虚假报销，以此方式变相分红，逃避缴纳个人所得税。
由此可见，虚开发票的背后往往存在复杂的利益链条，正是这些利益驱动促使相关方铤而走险。若无实际利益可图，这类行为自然也就失去了存在的土壤。
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mattjanning　

判断是否构成虚开犯罪，关键在于是否存在真实交易，并且该行为是否实际用于抵扣，造成国家税款损失。这两点必须同时满足，才能认定为犯罪，否则不应作为定罪量刑的依据。对于虚开属于行为犯还是结果犯的问题，司法实践中已由行为犯转向结果犯。
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Dreamless993　

虚开发票行为究竟应追究刑事责任还是行政责任，目前行政法与刑法并未明确界定。虚开犯罪既非单纯的行为犯、结果犯，也非危险犯。一旦涉案人员被拘留，应尽早聘请专业税务律师介入处理。
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十三13　

虚开发票的情况下，上游企业不可能真正缴纳税款，否则虚开就失去了意义。增值税或许还能缴纳，但25%的企业所得税或3%至35%的生产经营个税，显然是难以承担的。
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艾莉的冷笑话时间　

若上游企业虚开发票，作为恶意取得发票的企业，无论其是否已缴纳税款，均需对所涉虚开发票的进项税额进行转出处理，具体操作应以主管税务机关的意见为准。
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敬枋　

你虚开的金额有多少？涉及税款多少？不说清楚这些，如何判定刑罚？此外，虚开行为本身即可定罪，并不要求实际造成税款损失。
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楸花雪月　

如果通过虚构交易开具真实增值税发票，从而减少企业利润和应纳税所得额，这种行为是否构成逃避企业所得税和个人所得税？
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何不可　

具体情况具体分析，需结合地区、金额和手段综合判断。
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