主营业务成本算多了怎么处理

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通过以前年度损益调整核算
借:库存商品 1
贷:以前年度损益调整 1

纳税调整
借:以前年度损益调整 0.25
贷:应缴税费-应缴所得税 0.25

调整留存收益
借:以前年度损益调整 0.75
贷:盈余公积 0.075
利润分配-未分配利润 0.675

同时调整:
资产负债表年末数
存货调增1万,应缴税费调增0.25,盈余公积调增0.075,未分配利润调增0.675
利润表本年数
营业成本调减1万,利润总额调增1万,所得税费用调增0.25,净利润调增0.75
所有者权益也要调,略
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可以不用 以前年度损益调整 科目,
借:库存商品
贷:利润分配-未分配利润
应缴税费-应交所得税
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你的描述很不准确,我没见过直接对主营业务成本进行计提的会计操作,我知道类似的是计提折旧最后计入主营业务成本。如果是多计提折旧的话暂时不处理都没问题,因为会计本身就可以选择计提折旧的方法,以后该资产报废后自然就抵销了。要改回来还很麻烦,涉及递延所得税科目和以前年度利润科目的金额调整。
不知道你说的多提了是什么情况,你最好能根据你的实际情况查下会计准则,如果该计提操作不符合准则规定,那么参照会计具体准则的28号 会计政策、会计估计变更和差错更正 处理。
再有就是最好把实际问题说清楚了。
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上年多提,本年少提就可以啦
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